Concepto Fiscal de Intereses Devengados

Intereses devengados a favor al 16% de IVA

• El interés es el rédito o provecho que produce un capital prestado o invertido en valores.
• Los intereses a que se refiere este rubro son los ganados por créditos a clientes y deudores diversos.
• No incluye los ingresos por intereses exentos de IVA (rubro 100), ni los gravados a otras tasas (rubros 102, 104).
• Si los intereses no están exentos por el Art. 15 Fracc. X LIVA, estarán gravados a la tasa del 15%.
• Estos intereses se utilizan para determinar el ajuste anual por inflación, en los términos del Art. 46, 47, 48 LISR.

Bases de calculo en la que interviene:

• Intereses devengados a favor (Estado de Resultado Contable)
• Ingresos totales contables (Pagos provisionales)

Reportes en donde intervienen:

• Anexo A de la forma fiscal 2 Estado de Resultados. Personas Morales en General
• Ingresos totales contables (para la determinación de los pagos provisionales)

Referencias legales:

LISR Art. 46. Ajuste anual por inflación

LISR Art. 47. Concepto de crédito para el ajuste anual por inflación

LISR Art. 48. Concepto de deuda para el ajuste anual por inflación

Art. 15 Fr. X de la LIVA.- IVA exento tratándose de prestación de servicios.

Read More...

Notas de calculo de Interés.

Consideraciones para Cálculos de Interés en Créditos.

Intereses Normales:

1. Tipos de Formula:
2.         Intereses Comerciales: (Días Transcurridos * Saldo del Principal * Tasa de Interés /360.
3.         Devengados Perfectos : (Días Transcurridos * Saldo del Principal * Tasa de Interés /365.
4.  
5. Definir Tipos de Tasas:
6.         Variables:
7.                 (Tasa de Referencia + Factor Fijo).
8.                 ** Tasa de Referencia : CETES, TIE
9.         Fijos:
10.                 Tasa Anualizada Fija.
11.                 Devengado por Periodos (letras o parcialidades).
12.                 Mensual Comercial.
13.                
14. Definir Tipo de Bases para Calculo.
15.         Capitalización UDI.
16.         Base Saldo Original.
17.         Base Saldo Actual.

Pronto extenderé los Apuntes.

@pata_de_jaguar

Read More...